Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Polsce będą mogli korzystać z wyższego limitu zwolnienia z VAT. Nowa granica wyniesie 240 000 zł wartości sprzedaży w roku podatkowym.
Jak działa nowe zwolnienie?
Sprzedaż podatnika będzie objęta zwolnieniem, jeśli jego obroty:
- w bieżącym roku podatkowym,
- ani w poprzednim roku podatkowym
nie przekroczą kwoty 240 000 zł.
Czego nie wlicza się do limitu?
Do wartości sprzedaży nie wlicza się:
- kwoty podatku VAT,
- wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość i importu towarów sprzedawanych na odległość (jeśli nie podlegają VAT w Polsce),
- sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych podlegających amortyzacji,
sprzedaży towarów i usług zwolnionych z VAT (z wyjątkiem m.in. transakcji dotyczących nieruchomości czy usług ubezpieczeniowych, o ile nie są to transakcje pomocnicze).
Przedsiębiorcy w 2025 r.
Podatnicy, którzy w 2025 r. osiągną sprzedaż:
- wyższą niż 200 000 zł,
- ale nieprzekraczającą 240 000 zł,
będą mogli skorzystać ze zwolnienia dopiero od 1 stycznia 2026 r..
Przykład
Przedsiębiorca rozpoczął działalność 9 maja 2025 r. – do końca roku pozostało 237 dni.
- Dotychczasowy limit: 200 000 zł ÷ 365 × 237 = 129 863,01 zł,
- Nowy limit (od 2026 r.): 240 000 zł ÷ 365 × 237 = 155 835,62 zł.
Dzięki zmianie przedsiębiorca zyska wyższy próg uprawniający do zwolnienia.
Kiedy zwolnienie nie przysługuje?
Niezależnie od obrotów, VAT trzeba rozliczać od początku działalności, jeśli przedsiębiorca sprzedaje określone towary lub świadczy konkretne usługi.
Towary wyłączone ze zwolnienia:
- metale szlachetne, złom, wyroby jubilerskie,
- towary akcyzowe (z wyjątkami: energia elektryczna, wyroby tytoniowe, niektóre samochody),
- budynki, budowle i ich części (w określonych przypadkach),
- tereny budowlane,
- nowe środki transportu,
- sprzedawane przez internet: kosmetyki, komputery, elektronika, optyka,
- części do samochodów i motocykli (sprzedaż hurtowa i detaliczna).
Usługi wyłączone ze zwolnienia:
- prawnicze,
- doradcze (poza doradztwem rolniczym),
- jubilerskie,
- windykacja i factoring.
Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia
Przedsiębiorca może w dowolnym momencie zrezygnować ze zwolnienia i dobrowolnie płacić VAT. Taka decyzja bywa korzystna, gdy planuje się duże zakupy – wówczas można odliczyć podatek naliczony.
Podsumowanie
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł to dobra wiadomość dla małych firm. Oznacza to, że więcej przedsiębiorców uniknie obowiązku rejestracji jako podatnik VAT i związanych z tym formalności. Trzeba jednak pamiętać o wyjątkach – niektóre towary i usługi są zawsze wyłączone ze zwolnienia.
Podstawa prawna: ustawa z 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 896)
